Чтобы избежать проблем в будущем, специалисты рекомендуют заранее выбрать систему налогообложения, поскольку по умолчанию применяется общая система (ОСНО), которая подходит не всем.

Виды систем налогообложения

В России для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций предусмотрены следующие основные системы налогообложения. 

1. Общая система налогообложения (ОСНО).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) с ставками 6% или 15%.
3. Патентная система налогообложения (ПСН).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — для сельхозпроизводителей (не упомянут в исходной статье, но добавлен для полноты, ст. 346.1 НК РФ).

Примечание: Для самозанятых также доступен налог на профессиональный доход (НПД), но он не применим для бизнеса с сотрудниками.

Выбор зависит от вида деятельности, доходов, расходов, количества сотрудников и бухгалтерского учета. Например, для ИП, оказывающего услуги, может подойти УСН 6% (6% от доходов, с возможностью уменьшения на страховые взносы до 100% без сотрудников или до 50% с ними). Для интернет-магазина с большой наценкой — УСН 6%, с маленькой — УСН 15% (доходы минус расходы). Преимущество УСН — простой учет и отчетность.

ОСНО (Общая система налогообложения)

ОСНО применяется по умолчанию, если не выбраны специальные режимы. Преимущества: возможность работы с НДС (для крупных партнеров), отсутствие ограничений по выручке, персоналу и площади (ст. 145 НК РФ). Подходит для предприятий, нуждающихся в вычете НДС.

Минусы: сложный бухгалтерский учет и высокая налоговая нагрузка:

• НДС ежеквартально.
• Налог на имущество организаций, ст. 373 НК РФ.
• Страховые взносы: 30% от фонда оплаты труда, плюс НДФЛ 13%.

Налоги и взносы в ОСНО:

1. НДС — 20% (основная ставка, 10% на товары для детей, прессу и т.п., ст. 164 НК РФ).
2. Налог на прибыль организаций — 20% (ст. 284 НК РФ).
3. Налог на имущество — до 2,2% (ст. 380 НК РФ).
4. НДФЛ — 13% (ст. 224 НК РФ).
5. Страховые взносы: в ПФР — 22% (до предельной базы), ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1% (ст. 425 НК РФ).

Страховые взносы уплачиваются ежеквартально, отчетность подается ежемесячно (ст. 423 НК РФ).

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Примечание: Режим отменен с 1 января 2021 года (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Рекомендуется перейти на УСН, ПСН или ОСНО. Если бизнес соответствовал ЕНВД (например, розница, услуги с лимитом до 100 сотрудников), теперь применяются другие режимы (ст. 346.26 НК РФ — отменена).

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Самая простая система, освобождает от НДС, налога на прибыль и имущество (ст. 346.11 НК РФ). Подходит большинству ИП и ООО, если не нужен патент. Минусов мало, но есть лимиты: доходы до 450 млн руб. в 2025 году (346.13 НК РФ), сотрудников до 130 человек, остаточная стоимость основных средств не более 200 млн руб.

Два варианта:

• УСН "доходы" — 6% от выручки (ст. 346.20 НК РФ).
• УСН "доходы минус расходы" — 15% от разницы (ст. 346.20 НК РФ)

С 2025 года для компаний на УСН, чей доход превысит 60 млн рублей, вводится обязанность по уплате НДС, но с возможностью выбора: либо платить НДС по стандартным ставкам и применять вычеты, либо использовать пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычет.

Основным критерием для возникновения обязанности по уплате НДС является годовой доход, превышающий 60 млн рублей. Правила определения этого порога следующие:

• Действующие компании: Если доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, компания или ИП становится плательщиком НДС с 1 января 2025 года.

• Превышение лимита в течение года: Если доход за 2024 год был меньше 60 млн рублей, но в течение 2025 года превысил эту сумму, обязанность по уплате НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

• Новые компании: Организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году, освобождаются от уплаты НДС до тех пор, пока их доход не превысит 60 млн рублей.

Компании, чей доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей, автоматически получают освобождение от уплаты НДС и им не требуется подавать уведомление в налоговую инспекцию

Расчет налогов и отчетность: упрощены, доступны на сайте ФНС.

Налоги и взносы в УСН:

1. 6% от доходов или 15% от "доходы минус расходы" (ст. 346.20 НК РФ).
2. Минимальный налог 1% от доходов при убытках на УСН 15% (ст. 346.18 НК РФ).
3. НДФЛ — 13% от зарплаты сотрудников (ст. 346.11 НК РФ, не заменяет взносы).
4. Местные налоги (если применимы, ст. 12 НК РФ).
5. Страховые взносы: фиксированные для ИП (около 53 658 тыс. руб. в 2025 + 1% сверх 300 тыс. руб. дохода, ст. 430 НК РФ) или на сотрудников — 30% (ст. 425 НК РФ).

Авансовые платежи ежеквартально, декларация ежегодно (ст. 346.23 НК РФ).

ПСН (Патентная система налогообложения)

Доступна только для ИП по видам деятельности, указанным в законе (например, ремонт, аренда, бытовые услуги, ст. 346.43 НК РФ).

Преимущества: фиксированная стоимость патента, освобождение от других налогов. 

Минусы: лимиты — доходы до 60 млн руб. в год, сотрудников до 15 человек.

Расчет: Стоимость патента = потенциальный доход за год / 365 (366) × количество дней, на которое получен патент × 6% (346.51 НК РФ).

Взносы: фиксированные для ИП, на сотрудников — стандартные 30% (ст. 430, 425 НК РФ).

Отчетность: минимальна, патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев.